Chaque année, des milliers de contribuables cherchent à réduire leur imposition, parfois dans la précipitation et sans stratégie d'ensemble. Pourtant, la défiscalisation efficace repose sur trois piliers : la cohérence patrimoniale, la maîtrise du calendrier, et la sélection de dispositifs en phase avec son profil de risque. Voici trois leviers à mobiliser intelligemment dès 2025.
Le Plan d'épargne retraite permet de déduire jusqu'à 10 % de vos revenus professionnels (dans certaines limites), ce qui peut représenter une économie d'impôt significative. Exemple : un freelance déclarant 80 000 € de BNC peut verser jusqu'à 8 000 € sur un PER, réduisant son impôt de plus de 3 000 € si sa TMI est de 41 %.
Mais le PER n'est pas qu'un outil fiscal : c'est aussi un outil de capitalisation long terme. Les sommes restent investies jusqu'à la retraite (sauf cas de sortie anticipée), et peuvent être perçues en capital ou en rente. Le choix des supports (fonds euros, unités de compte) permet d'adapter le contrat à votre appétit au risque.
Pour les dirigeants de société, il est possible d'utiliser un PER collectif ou PER, avec des abondements d'entreprise. Cela permet une double efficience : baisse de la base imposable et avantage social.
Les Fonds Commun de Placement dans l'Innovation (FCPI) et les Fonds d'Investissement de Proximité (FIP) permettent une réduction d'impôt de 18 à 25 % sur les montants investis. En 2025, un couple pourra investir jusqu'à 24 000 € et obtenir jusqu'à 6 000 € de réduction d'impôt.
Ces fonds financent des PME non cotées, principalement en régions ou dans des secteurs innovants. La contrepartie ? Une durée de blocage de 5 à 7 ans, et un risque de perte en capital.
Il est donc essentiel de choisir des gestions sérieuses, avec un historique de performances, et de ne pas surpondérer cette classe d'actifs. Ces placements doivent rester une partie minoritaire mais utile d'une allocation patrimoniale.
L'immobilier reste l'un des outils les plus puissants pour défiscaliser. Le déficit foncier permet d'imputer jusqu'à 10 700 € de travaux (entretien, rénovation) sur vos revenus globaux. Au-delà, les déficits s'imputent sur les revenus fonciers des années suivantes.
Exemple : vous achetez un appartement ancien à rénover pour 200 000 €, avec 40 000 € de travaux. Si vous touchez 5 000 € de revenus fonciers par an, vous pouvez générer un déficit total de plusieurs années, tout en valorisant votre bien.
Autre dispositif : le LMNP (location meublée non professionnelle), très intéressant si vous souhaitez générer des revenus faiblement fiscalisés. L'amortissement du bien permet souvent d'effacer complètement les revenus pendant 10 à 15 ans.
Conclusion : penser stratégie globale, pas "produit" La défiscalisation ne doit jamais être un but en soi. Elle doit s'inscrire dans une stratégie cohérente : à quoi sert cet avantage fiscal ? Quel actif crée-t-on en face ? Quel est le niveau de risque, de liquidité, de rendement réel ?
Chez Kapitalia, nous commençons toujours par analyser la situation globale : niveau d'imposition, projets de vie, horizon de placement, sensibilité au risque, structures juridiques (holding, SCI...).
Ensuite, nous construisons une stratégie combinant, si besoin, plusieurs outils : un PER pour la retraite, un LMNP pour du revenu, un FIP pour l'impact, un contrat de capitalisation pour transmettre.
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