Cession & transmission · Chirurgiens-dentistes

Céder son cabinet dentaire : optimiser 3 à 5 ans à l'avance

Préparer la cession 3 à 5 ans à l'avance permet de réduire la fiscalité de 30-45% à 0-15% du prix, soit 100 000 à 300 000€ d'économies pour un cabinet à 500-700k€. Voici la méthode.

Audit cession gratuit (60 min) Voir les 5 leviers fiscaux

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Le coût de l'improvisation

Céder sans préparer, c'est 30-45% de fiscalité

Cession improvisée (typique)

~ 35-45%

de fiscalité sur la plus-value

  • —PFU 30% sur plus-value mobilière
  • —Cotisations sociales additionnelles
  • —Aucun abattement durée de détention activé
  • —Pas d'apport-cession possible (timing)

Cession préparée 5 ans

0-15%

de fiscalité sur la plus-value

  • ✓Article 151 septies A — exonération totale possible
  • ✓Abattement 150-0 D ter renforcé (départ retraite)
  • ✓Apport-cession via holding (150-0 B ter)
  • ✓Optimisation EBITDA = valorisation +10-25%
Économie typique : 100 000 à 300 000€ · selon le prix de cession

Les 5 leviers fiscaux

Cinq dispositifs pour exonérer ou différer la fiscalité

01

Article 151 septies A CGI

Exonération totale au départ retraite

Plus-value de cession totalement exonérée si : cession à l'occasion du départ retraite, activité ≥ 5 ans, valeur du cabinet < 1 M€ (exonération totale) ou dégressive jusqu'à 1,3 M€.

→ Économie potentielle : 30-45% du prix de cession

02

Article 151 septies B CGI

Plus-values immobilières professionnelles

Abattement par année de détention au-delà de 5 ans : 10% par an. Exonération totale après 15 ans. S'applique aux murs détenus en SCI à l'IS ou directement.

→ Pertinent si vous détenez les murs du cabinet

03

Article 150-0 D ter CGI

Abattement renforcé départ retraite

Pour la cession de parts SELARL détenues 8+ ans à l'occasion du départ retraite : abattement de 500 000€ + abattement renforcé sur le solde (50% à 85% selon durée).

→ Combinable avec le PFU (option barème)

04

Article 150-0 B ter CGI

Apport-cession via holding

Apport préalable des parts SELARL à une holding (à valoriser). Report d'imposition de la plus-value si le produit de cession est remployé à 60% dans des activités économiques sous 2 ans.

→ Différer l'imposition + réinvestir productivement

05

Pacte Dutreil — article 787 B CGI

Transmission familiale partielle

Donation ou succession de parts de SELARL avec abattement de 75% sur la valeur. Engagement collectif de conservation 2 ans + individuel 4 ans. Idéal si reprise par enfants/successeurs dentistes.

→ Transmission optimisée plutôt que cession

Rétroplanning 5 ans

Le calendrier de préparation cession

  1. J−5 ans

    Audit pré-cession

    Valorisation initiale du cabinet, état des lieux fiscal, vérification des conditions 151 septies A. Identification des optimisations à mettre en place.

  2. J−4 ans

    Restructuration juridique

    Si SELARL pas optimale : passage en SELARL ou apport à holding. Augmentation capital si pertinente. Mise en place SCI pour murs si applicable.

  3. J−3 ans

    Optimisation EBITDA

    Améliorer la valorisation : maîtrise des charges, fidélisation patientèle, équipement à jour, contrats stables (assistantes, prothésiste, loyer).

  4. J−2 ans

    Recherche acquéreur

    Mandat de cession (cabinet spécialisé), mise sur le marché, sélection acquéreurs qualifiés, négociation prix et conditions.

  5. J−1 an

    Négociation et structuration

    Lettre d'intention, audit acquéreur, rédaction promesse de cession, conditions suspensives (financement, agréments Ordre).

  6. J0

    Cession effective

    Acte de cession, transfert clientèle, période de transition (3-12 mois avec le cédant), encaissement du prix, déclaration plus-value optimisée.

Cas concret

Dr. X — Cession cabinet 680 000€

Chirurgien-dentiste, 62 ans, Paris 7e. CA 580k€, EBITDA 32%. SELARL détenue depuis 18 ans (capital 50k€). Préparation cession démarrée 2 ans avant.

Sans préparation (scénario fictif)

Prix de cession brut680 000€
PFU 30% sur plus-value−204 000€
Cotisations additionnelles−42 000€
Net après fiscalité 434 000€

Avec préparation Kapitalia

Prix de cession brut680 000€
Apport-cession à holding (150-0 B ter)report
Abattement renforcé 150-0 D ter−85% sur PV
Fiscalité résiduelle−64 000€
Net après fiscalité 616 000€
+182 000€ d'économies fiscales · soit 27% du prix de cession

Pièges classiques

5 erreurs qui détruisent la valeur de la cession

FAQ cession

Questions fréquentes sur la cession

À combien valorise-t-on un cabinet dentaire en 2026 ? +
Entre 50% et 80% du chiffre d'affaires annuel pour la clientèle, soit 200 000€ à 700 000€ selon la taille. Les cabinets premium (Paris, ville haut de gamme, équipement récent, EBITDA fort) atteignent 100% du CA voire plus. Les méthodes : multiple de CA, multiple d'EBITDA, méthode mixte (la plus utilisée).
Quand commencer à préparer la cession ? +
Idéalement 5 ans avant la date cible. Préparer 5 ans à l'avance permet de structurer (holding, apport-cession, optimisation EBITDA), de valoriser correctement, et de sécuriser les exonérations. Préparer 1-2 ans à l'avance limite drastiquement les leviers d'optimisation et coûte typiquement 100 000-300 000€ de fiscalité supplémentaire.
Quelle est la fiscalité d'une cession de cabinet dentaire ? +
Sans préparation : 30 à 45% de fiscalité totale sur la plus-value (IR + prélèvements sociaux + cotisations). Avec préparation 3-5 ans à l'avance : 0 à 15% grâce aux exonérations 151 septies A (départ retraite), abattements 150-0 D ter, ou apport-cession 150-0 B ter via holding.
Faut-il céder la clientèle ou les parts de SELARL ? +
Pour le cédant en départ retraite, la cession de parts SELARL avec article 150-0 D ter est généralement plus avantageuse (abattement 500 000€ + abattement renforcé). Pour des cessions partielles ou sans départ retraite, la cession de clientèle peut mieux convenir. Étude au cas par cas obligatoire.
Combien coûte un mandat de cession ? +
Les cabinets spécialisés en cession dentaire facturent 5-10% du prix de cession. Pour un cabinet à 500 000€, c'est 25 000-50 000€. Souvent à la charge du cédant. Évaluer si l'apport en mise sur le marché et négociation justifie le coût — pour les cabinets premium, oui. Pour les cabinets standards, parfois la cession directe (réseau personnel, succession interne) suffit.
Comment trouver un acquéreur pour son cabinet ? +
Trois canaux principaux : (1) cabinets spécialisés en cession (Reseau Dental, Cession Pro Dentaire, etc.) qui disposent de fichiers d'acquéreurs pré-qualifiés ; (2) Ordre des chirurgiens-dentistes (annonces) ; (3) réseau personnel et successeur formé en interne (assistant ou collaborateur). Cette dernière voie permet souvent une transition plus fluide.
Le cédant peut-il rester quelques mois après la cession ? +
Oui, c'est même recommandé. La période de transition (3 à 12 mois) permet : transfert progressif de la patientèle, formation de l'acquéreur sur les habitudes du cabinet, fidélisation des assistantes. Souvent rémunérée au cédant comme prestation indépendante. Attention à la clause de non-concurrence post-transition.
Quelle imposition sur les plus-values mobilières (parts SELARL) ? +
Par défaut : PFU 30% (12,8% IR + 17,2% prélèvements sociaux). Option barème progressif possible avec abattement pour durée de détention (50% entre 2 et 8 ans, 65% au-delà). En cas de départ retraite et 8+ ans de détention : abattement renforcé via 150-0 D ter (50%, 65% ou 85% selon durée).
Mon expert-comptable peut-il gérer la cession ? +
L'expert-comptable est précieux sur le volet comptable et déclaratif, mais la cession nécessite une expertise patrimoniale et fiscale spécifique. Notre rôle (Kapitalia) est de coordonner expert-comptable, avocat fiscaliste, notaire et cabinet de cession pour une optimisation globale. Les économies fiscales d'un montage bien structuré dépassent largement nos honoraires.
Peut-on céder progressivement (cession en 2 temps) ? +
Oui, plusieurs schémas existent : (1) cession partielle de parts à un collaborateur (qui devient associé minoritaire), puis cession du solde 2-3 ans plus tard ; (2) earn-out (prix variable selon performance future) ; (3) cession avec crédit-vendeur (paiement échelonné). Ces schémas peuvent optimiser la fiscalité et faciliter l'acquéreur.

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Olivier Etiembre · CIF ORIAS 24005941 · CNCGP · AMF · Mis à jour le 27 avril 2026

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